徐州承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

销售调整与坏账:其他还有一些控制与销售调整和坏账处理产生的风险有关。恰当的授权程序对于销售调整和坏账来说尤其重要。此外,适当的承兑汇票凭证和记录(如信用备忘)以及对单笔交易和批量交易进行独立验证,都有助于销售调整和注销的正确处理。

公司在面对不同的情形和事件时采用不同的系统和控制。可能某种交易在公司里被很好地控制(如邮购订单),但同时其他的交易却存在严重的流程缺陷(即时交付现金销售)。徐州地税审计师有责任充分了解流程的控制及与承兑汇票财务报表相关的控制,并以此为基础对此流程相关的关键认定的控制风险进行评估。在评估控制风险时,徐州地税审计师必须考虑所有可能的情形,而不仅仅是针对通常的情况进行评估。如果实施了图表11-5和图表11-6中所列示的一系列流程后,在销售与客户服务相关的关键认定上,公司的风险可能处于中低水平,如果控制是建立在设计合理、自动化程度髙的承兑汇票信息系统上时,这些控制的缺失可能表明与发品财务报表相关的内部控制存在重大缺陷。