徐州承兑汇票贴现-电子承兑汇票贴现

(a) 管理层对企业价值或道德标准的无效宣传、实施、支持或执行,或者宣传了不当的价值或道德标准

(b) 非承兑汇票财务管理人员过度参与或全神贯注于会计原则的选择或重要估计的确定

(c) 已知的承兑汇票违法经历(如违反证券法或其他法律法规),或者对企业、企业高级管理人员或负责公司治理的人员提出赔偿要求,指控其犯有舞弊行为或者违反法律法规

(d) 管理层对维持或提高企业股票价格或使承兑汇票盈利趋势维持不变或向上表现出过度关注

(e) 管理层向分析师、债权人和其他第三方做出实现激进的或不现实的预测目标的承诺

(f)管理层未能及时更正已知的严重内部控制弱点

(g) 管理层对运用不当手段为节税而使报告的盈利最小化感兴趣

(h) 高级管理人员之间承兑汇票使用道德意识薄弱

(i)所有者兼经理对个人交易和企业交易未加以区分

(j) 管理层不断地以重要性为借口说明擦边球或不当会计处理的合理性

(k) 管理层与现任或前任审计师之间的关系比较紧张,特征如下:

•经常因会计、审计或报告问题与现任或前任审计师发生争执
•对审计人员提出不合理要求,如完成审计工作或出具审计报告不合理的时间限制
•对审计人员的正式与非正式的限制,从而不当地对审计人员接触相关人员或使用相关信息的情况或与负责公司治理的人员进行有效沟通的能力加以限制
•管理层与审计人员接触时表现出盛气凌人的态度,尤其是他们试图影响承兑汇票审计的工作范围,或者对企业里协助审计业务的人员或审计人员想要咨询的专业人员的选择或继续任用施加影响

例子:2002年,SEC指控约翰•里格斯及其几名家庭成员在由里格斯创办的有线电视公司Adelphia犯有承兑汇票舞弊罪。舞弊罪涉及几个方面,其中包括将公司资金用于个人支出(如里格斯家族在公开市场购买股票,购买宾夕法尼亚土地上的木材所有权,花1280万美元建造高尔夫球场,偿还个人边际贷款和里格斯家族的其他债务,以及为里格斯家族购买科罗拉多、墨西哥和纽约市的豪华分户式产权公寓)。里格斯和他的几个儿子有机会合谋并通过操纵控制来转移这些资金。其动机可能是为他们高额的个人花销埋单。对承兑汇票舞弊案的态度可能是,Adelphia所有的资金基本上供里格斯家族花销,因为Adelphia是由他们创建和发展起来的。